Menschen mit einem Grad der Behinderung (GdB) profitieren steuerlich durch den Behindertenpauschbetrag. Dieser dient dazu, typische behinderungsbedingte Ausgaben wie Arzneimittel oder Hilfsmittel pauschal steuerlich zu berücksichtigen.
Der Pauschbetrag wird automatisch bei der Einkommensteuererklärung angesetzt, wenn die Schwerbehinderung als außergewöhnliche Belastung angegeben wird. Voraussetzung hierfür ist ein Nachweis, wie z. B. eine Kopie des Schwerbehindertenausweises, die dem Finanzamt vorgelegt werden muss.
Inhaltsverzeichnis
Was ist der Behindertenpauschbetrag?
Der Behindertenpauschbetrag wird ab einem GdB von 20 gewährt. Die Höhe des Betrags richtet sich nach dem Grad der Behinderung:
- GdB 20: 384 Euro
- GdB 30: 620 Euro
- GdB 40: 860 Euro
- GdB 50: 1.140 Euro
- GdB 100: 2.840 Euro
Diese Pauschbeträge wurden zuletzt 2021 angehoben, wodurch auch geringere Grade der Behinderung steuerlich berücksichtigt werden können.
Wie funktioniert die Rentenbesteuerung?
Die Besteuerung der Rente erfolgt nicht auf die gesamte Rentensumme, sondern nur auf den steuerpflichtigen Anteil. Dieser richtet sich nach dem Jahr des Renteneintritts:
- Rentenbeginn 2020: 80 % steuerpflichtig
- Rentenbeginn 2023: 83 % steuerpflichtig
- Rentenbeginn 2040: 100 % steuerpflichtig
Ein Schwerbehindertenausweis reduziert diesen steuerpflichtigen Anteil jedoch nicht direkt. Stattdessen wirkt der Behindertenpauschbetrag, indem er von den steuerpflichtigen Einkünften abgezogen wird. Dies senkt die Steuerlast effektiv.
Lesen Sie auch:
- Schwerbehinderung: GdB 50 durchgesetzt trotz anderslautendem Gutachten
- Einzel-GdB können zur Schwerbehinderung Grad der Behinderung 50 führen
- Die häufigsten 11 Irrtümer über Schwerbehinderung und Jobleben
Zusätzliche Entlastungen für Rentner mit Behinderung
Neben dem Behindertenpauschbetrag können weitere Steuervergünstigungen in Anspruch genommen werden:
- Außergewöhnliche Belastungen: Sind die behinderungsbedingten Ausgaben höher als der Pauschbetrag, können sie individuell geltend gemacht werden. Dazu zählen z. B. Pflegekosten oder Kosten für barrierefreie Umbauten.
- Freibeträge: Je nach Bundesland können bei Grundsteuern oder ähnlichen Abgaben Entlastungen möglich sein.
- Kilometerpauschale: Wer aufgrund einer Behinderung auf ein Fahrzeug angewiesen ist, kann eine erhöhte Kilometerpauschale nutzen.
Welche Nachweise werden benötigt?
Um die steuerlichen Vorteile zu nutzen, müssen Betroffene Dokumente wie den Schwerbehindertenausweis oder ein ärztliches Gutachten beim Finanzamt einreichen. Für spezifische Ausgaben, die über den Pauschbetrag hinausgehen, sind zusätzliche Belege erforderlich.
Steuerliche Optimierung für Rentner mit Schwerbehinderung
Um die Steuerlast weiter zu reduzieren, lohnt es sich, mögliche Abzüge umfassend zu prüfen:
- Werbungskostenpauschbetrag: Auch Rentner können Werbungskosten geltend machen, wenn sie Nebeneinkünfte haben.
- Grundfreibetrag: Einkommen bis zu einer bestimmten Höhe bleiben steuerfrei (z. B. 10.908 Euro im Jahr 2023 für Alleinstehende).
- Vorsorgeaufwendungen: Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherungen mindern das zu versteuernde Einkommen.
Was bedeutet das konkret für Rentner mit einem GdB von 50?
Ein GdB von 50 bringt nicht nur den Behindertenpauschbetrag von 1.140 Euro mit sich, sondern ermöglicht oft auch den Zugang zu weiteren Vorteilen:
- Erleichterungen im öffentlichen Nahverkehr: Befreiung von der Kfz-Steuer oder günstige Tarife für Bus und Bahn.
- Ermäßigungen bei sozialen Beiträgen: Manche Krankenkassen bieten reduzierte Beiträge für Schwerbehinderte an.
Wie unterscheiden sich die Steuerregelungen je nach Rentenbeginn?
Je später der Renteneintritt, desto höher ist der steuerpflichtige Anteil der Rente. Für Rentner mit Schwerbehinderung bleibt jedoch die Möglichkeit, durch den Pauschbetrag und zusätzliche Abzüge die Steuerlast zu minimieren.
- Über den Autor
- Letzte Beiträge des Autors
Carolin-Jana Klose ist seit 2023 Autorin bei Gegen-Hartz.de. Carolin hat Pädagogik und Sportmedizin studiert und ist hauptberuflich in der Gesundheitsprävention und im Reha-Sport für Menschen mit Schwerbehinderungen tätig. Ihre Expertise liegt im Sozialrecht und Gesundheitsprävention. Sie ist aktiv in der Erwerbslosenberatung und Behindertenberatung.
